第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范和完善財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國票據(jù)管理辦法》,、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》,、《高等學(xué)校會計(jì)制度》等規(guī)定,，結(jié)合我校實(shí)際，制定本規(guī)定,。
第二章 報(bào)銷手續(xù)
第二條 教職工到財(cái)務(wù)處報(bào)帳,，必須攜帶報(bào)賬所需的全部原始憑證，各級簽批手續(xù)齊全,。
第三條 主要業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)
（一）實(shí)物采購及印刷業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)
實(shí)物采購包括辦公用品,、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)材料、消防用品,、圖書,、資料、設(shè)備,、家具,、電子易耗品等存貨及固定資產(chǎn)（含按固定資產(chǎn)管理的軟件）的采購。實(shí)物采購必須符合已批準(zhǔn)的年度預(yù)算及計(jì)劃,，采購過程應(yīng)符合政府及學(xué)院出臺的關(guān)于實(shí)物采購,、資產(chǎn)管理以及合同管理等的相關(guān)辦法和規(guī)定，并根據(jù)發(fā)票明細(xì)或所附清單按要求辦理驗(yàn)收、登記手續(xù),，報(bào)銷時(shí)出具驗(yàn)收記錄,。單筆金額大于1萬元的采購和服務(wù)應(yīng)附合同或協(xié)議（大超市、大賣場除外）,。由外單位加工業(yè)務(wù)參照采購業(yè)務(wù)辦理,。通過網(wǎng)絡(luò)購物需提供銀行支付憑證。
通過招標(biāo)采購的項(xiàng)目,，報(bào)賬時(shí)須附有中標(biāo)通知書與供應(yīng)商簽定的購銷合同及物資管理使用部門與相關(guān)部門組織的驗(yàn)收合格報(bào)告,。
（二）維修改造業(yè)務(wù)和基建工程項(xiàng)目報(bào)銷手續(xù)
維修改造業(yè)務(wù)的開展必須符合學(xué)院批準(zhǔn)的年度預(yù)算及計(jì)劃，符合學(xué)院招標(biāo)投標(biāo)管理辦法的相關(guān)規(guī)定,。維修改造項(xiàng)目（含裝修,、水電、修繕,、綠化等）報(bào)銷時(shí)需提供正式發(fā)票,、工程預(yù)決算、審計(jì)報(bào)告,、驗(yàn)收證明和施工合同等，附合同及工程決算單,，經(jīng)監(jiān)審部門會簽后辦理報(bào)銷,。總價(jià)在3萬元以上的須出具審計(jì)報(bào)告,按規(guī)定程序簽字后報(bào)銷。
新開工基建項(xiàng)目,，須有省發(fā)改委批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件,。工程完工后要有結(jié)算發(fā)票、工程決算,、驗(yàn)收報(bào)告,、審計(jì)報(bào)告、施工合同等,，按規(guī)定程序簽字后報(bào)銷,。工程驗(yàn)收合格后，基建部門要及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù),。
支付基建工程,、維修工程及綠化工程款以及其他有關(guān)工程款項(xiàng)時(shí)，必須附工程進(jìn)度審核表,、付款申請報(bào)告,。
（三）差旅費(fèi)用的報(bào)銷手續(xù)
教職工因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)用參照學(xué)校《差旅費(fèi)報(bào)銷辦法》的規(guī)定在項(xiàng)目預(yù)算限額內(nèi)給予報(bào)銷,，對于超過規(guī)定范圍及標(biāo)準(zhǔn)乘車或住宿的,，超支部分不予報(bào)銷。
教職工因公出差可預(yù)借差旅費(fèi),，由經(jīng)辦人事先填寫《暫付款憑單》,，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,，到財(cái)務(wù)處辦理借款。參加會議或培訓(xùn)的,，應(yīng)提供經(jīng)批準(zhǔn)參會的會議或培訓(xùn)通知原件,；外出調(diào)研或考察的，原則上應(yīng)提供調(diào)研報(bào)告,。
因公出國出境發(fā)生的差旅費(fèi)用按照《因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔2013〕516號）規(guī)定執(zhí)行,。出國出境人員報(bào)銷差旅費(fèi)，機(jī)票要附購機(jī)票的發(fā)票,，同時(shí)提供因公出國（境）批文及相關(guān)費(fèi)用結(jié)算單據(jù),，由相關(guān)職能部門審核，負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批,。
（四）復(fù)印費(fèi)（打印費(fèi)）的報(bào)銷,。復(fù)印費(fèi)（打印費(fèi)）的發(fā)票或清單上應(yīng)填寫復(fù)印打印資料的詳細(xì)內(nèi)容（包括名稱、數(shù)量,、單價(jià),、總價(jià)）。
（五）勞務(wù)費(fèi)的報(bào)銷,。在報(bào)銷專家咨詢,、評審、鑒定,、論證費(fèi)或校外專家學(xué)者來校講座（講學(xué)）費(fèi)等費(fèi)用時(shí)須提供經(jīng)領(lǐng)款人簽字的《勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表》,，并寫明領(lǐng)款人身份證號碼、所在單位,、職稱職務(wù)等個(gè)人信息,，信息不全的不予報(bào)銷。
（六）圖書購置費(fèi)的報(bào)銷,。各單位零星購置圖書,，除各單位保管人員驗(yàn)收并簽字外，還需經(jīng)圖書館辦理驗(yàn)收入庫并加蓋圖書資料登記印章,。
（七）版面費(fèi)的報(bào)銷,。我院教師為第一作者和福建生物工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院為署名單位，在國家公開出版發(fā)行的具有正式刊號的專業(yè)技術(shù)期刊上發(fā)表的學(xué)術(shù)論文,，可按項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)銷相應(yīng)的版面費(fèi),。完成人持論文、發(fā)票,、文章錄用通知到科技處核實(shí),、簽字后報(bào)銷。
(八)辦理各類借款，應(yīng)先填制《暫付款憑單》,，按規(guī)定程序簽批后,，到財(cái)務(wù)處辦理借款手續(xù)。
第三章 原始憑證要求
第四條 報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用必須提供真實(shí),、合法的原始憑證,，不得偽造、變造,、涂改,、挖補(bǔ)、虛構(gòu)業(yè)務(wù),、虛開發(fā)票,。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不得蓄意拆分開具票據(jù)，發(fā)票連號等同一張發(fā)票處理,，依總金額按審批權(quán)限由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,。
第五條 從行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其它非營利性組織取得的票據(jù),，必須帶有財(cái)政部門或其它規(guī)定機(jī)構(gòu)的票據(jù)監(jiān)制章,。
第六條 從公司、企業(yè)或其它營利性組織取得的發(fā)票,，必須具有稅務(wù)部門監(jiān)制章,。發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，發(fā)貨聯(lián),、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù),。
第七條 如工作特殊需要,，向自然人購買物品,，無法取得合法原始憑證的，須對方出具簽字收款的收款證明,，注明內(nèi)容,、數(shù)量、單價(jià),、金額,，并且要由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人,、負(fù)責(zé)人簽字后,，視同合法有效單據(jù)。此外還需填寫學(xué)院《報(bào)賬業(yè)務(wù)特殊情況說明書》,，經(jīng)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報(bào)銷,。
第八條 差旅費(fèi)報(bào)銷使用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單后面，并根據(jù)學(xué)院差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定計(jì)算金額和所附票據(jù)張數(shù),，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致,。外出參加會議的還須有會議通知。
第九條 若同類票據(jù)較多,，如出租車票,、小定額發(fā)票等，可用財(cái)務(wù)處印制的《憑證粘貼單》作為匯總表,，并按規(guī)定程序在粘貼單上簽字后報(bào)銷,。
第十條 各類原始憑證、合同必須用原件報(bào)銷,。復(fù)印件不得作為報(bào)銷憑證,。
第十一條 原始憑證必須具備以下內(nèi)容：
（一）客戶名稱；
（二）填制憑證的日期;
（三）購買物品的詳細(xì)名稱,、規(guī)格型號,、數(shù)量、單價(jià),、金額（大,、小寫）；
（四）填制憑證單位的經(jīng)手人簽名或蓋章,；
（五）從外單位取得的原始憑證,，必須蓋有收款單位全稱的印章。從個(gè)人取得的原始憑證,，必須有填制人員的簽名和蓋章,。自制原始憑證必須有本校負(fù)責(zé)人或指定人員簽名或蓋章。
第十二條 原始憑證必須按規(guī)定填寫,，做到字跡清晰,、書寫規(guī)范，原始憑證的金額不得涂改,，大小寫金額要相符,，其它項(xiàng)目更改后必須加蓋出具單位的公章。
第十三條 從外單位取得的原始憑證如有遺失,，必須到出票單位復(fù)印原收據(jù)（發(fā)票）存根或記賬聯(lián),，并加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專用章，由經(jīng)辦人簽字,、經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后,，才能作為報(bào)銷的依據(jù)。遺失車船和飛機(jī)票,，需說明遺失的原因及提供必要的證明（如住宿費(fèi)收據(jù),、會議報(bào)到通知,、一同出差人員的票據(jù)等），由同行人員證明和部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),，經(jīng)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)銷,。
第十四條 購買辦公用品、耗材,、配件等物品,，應(yīng)寫明具體品名，若購買商品項(xiàng)目較多或取得定額發(fā)票時(shí),，必須提供加蓋收款單位印章的商品明細(xì)清單,；凡在超市購買物品，必須附超市打印小票,。
第十五條 各種報(bào)銷票據(jù),，當(dāng)年12月25日年終結(jié)賬前應(yīng)報(bào)銷完畢，因特殊原因未辦理報(bào)銷的,，可延長到新年度6月30日,。6月30日以后，上年度發(fā)票視為無效發(fā)票,，不再報(bào)銷,。
第四章 付款方式
第十六條 按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，除對職工個(gè)人發(fā)放的工資,、獎(jiǎng)金,、津貼、福利費(fèi),、各種社會保障和社會救濟(jì),、差旅費(fèi)，向農(nóng)民購買農(nóng)副產(chǎn)品以及在結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的可以使用現(xiàn)金外,，其它應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù),，都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照規(guī)定簽批程序從嚴(yán)控制現(xiàn)金支出,。
第十七條 市內(nèi)購物,，需辦理轉(zhuǎn)帳支票支付,；在外地購物,，需通過銀行以電匯、匯票等方式支付,。銀行單據(jù)填列收款單位名稱必須與發(fā)票上收款單位印章一致,。轉(zhuǎn)賬借款業(yè)務(wù)應(yīng)在借據(jù)上寫明收款單位名稱，會計(jì)人員填寫銀行票據(jù)時(shí)所填寫的收款單位名稱必須與借據(jù),、合同,、工程決算書,、協(xié)議一致；報(bào)賬時(shí)會計(jì)人員需檢查發(fā)票上收款單位印章與原借據(jù)所填收款單位名稱是否一致,。如果收款單位委托經(jīng)辦人為收款人,，必須出具蓋有該單位公章的委托書方可辦理。
第十八條 凡在省級預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制目錄下的項(xiàng)目報(bào)銷,，必須通過公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。
第十九條 支付給學(xué)生的各項(xiàng)費(fèi)用,，應(yīng)通過網(wǎng)上銀行發(fā)到學(xué)生銀行卡中,。
第二十條 按現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，需要支付現(xiàn)金在2000元以上的應(yīng)在前一天15:00以前,，通知財(cái)務(wù)處出納,，以便備足現(xiàn)金。
第五章 其它事項(xiàng)
第二十一條 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限按照《福建生物工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限暫行規(guī)定》執(zhí)行,。
第二十二條 每年12月20日前必須完成所有暫付款報(bào)銷和還款手續(xù),，以保證財(cái)務(wù)決算的正常進(jìn)行。
第六章 附則
第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋,。
