關(guān)于印發(fā)《福建生物工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院
財務(wù)借款及經(jīng)費支出管理暫行規(guī)定》的通知
各處室、教學(xué)教輔部門,、齊安協(xié)調(diào)辦：
《福建生物工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)借款及經(jīng)費支出管理暫行規(guī)定》,，已經(jīng)8月28日學(xué)院黨委會研究通過,，現(xiàn)予以公布，從發(fā)文之日起執(zhí)行,。
福建生物工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院
2013年9月9日
福建生物工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院
財務(wù)借款及經(jīng)費支出管理暫行規(guī)定
為加強學(xué)院財務(wù)管理，規(guī)范會計工作秩序和經(jīng)費支出手續(xù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《事業(yè)單位會計制度》、《高等學(xué)校會計制度》,、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等有關(guān)法律,、法規(guī)，并結(jié)合我校實際情況,，制定本辦法,。
第一章 借款管理
一、借款范圍
借款僅限于職工用于公務(wù)活動,，包括：因公外出借款（因公出差,、參加會議、進修學(xué)習(xí),、短期培訓(xùn),、專業(yè)實習(xí)以及其它任務(wù)）、購置大件物品借款（包括購置設(shè)備,、辦公用品,、實驗實訓(xùn)材料、圖書資料、教材等）和項目借款等,。
二,、借款程序
（一）借款人必須是學(xué)院職工，學(xué)生及外單位人員借款不予受理,。辦理借款必須填寫借款單,，寫明借款日期、借款事由,、結(jié)算方式,、借款金額（大小寫一致）等，通過銀行轉(zhuǎn)賬付款的,，應(yīng)注明收款單位及其銀行賬號,、開戶銀行等，按經(jīng)費審批權(quán)限報領(lǐng)導(dǎo)審批,。
（二）借款的數(shù)額只限在學(xué)院下達的預(yù)算經(jīng)費指標之內(nèi),，如有超計劃借款，要由院長審批,。
（三）基建,、維修項目與固定資產(chǎn)購置用款，應(yīng)按合同規(guī)定的付款辦法與時間辦理借款手續(xù),，所借款項全部由銀行轉(zhuǎn)賬支付,；物資采購金額在1000元以上的，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,。
三,、報銷管理
（一）本著“一事一借，一事一清”的原則,，報銷內(nèi)容應(yīng)與借款內(nèi)容一致,。
（二）因公出差借款的，應(yīng)在返校后十五天內(nèi)辦理報銷手續(xù);一次性結(jié)算的各類借款,，借款人原則上應(yīng)在一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù),。
（三）分期結(jié)算的借款（預(yù)付款或進度款）按合同約定支付，并按規(guī)定辦理交付和驗收等手續(xù)后進行報銷,。
（四）周轉(zhuǎn)金借款在年初辦理借款手續(xù),，年末必須歸還。
四,、責(zé)任
（一）各經(jīng)費項目負責(zé)人對審批的暫借款的真實性,、合理性負責(zé)，并負連帶催報責(zé)任,。
（二）借款取得票據(jù)后應(yīng)及時沖帳,，時間一般不得超過一個月,，特殊情況一般不得超過三個月（遇年終不得跨年）。財務(wù)處每年三月或四月,、十月或十一月按部門發(fā)放催款單,。經(jīng)催繳無效或發(fā)現(xiàn)以下行為的，按以下規(guī)定處理：
1,、對部門借款不清帳的,，財務(wù)處將停止對該部門借款，要求該部門協(xié)助催款報銷,；
2,、差旅費過期不清的，經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳的,，扣發(fā)借款人工資。
（三）教職工在調(diào)離學(xué)院時,，必須全額歸還借款,。如無財務(wù)處簽字，人事處不予辦理調(diào)離手續(xù),。
（四）財務(wù)處每月終了時,，對借款的發(fā)生情況進行核對分析，對異常情況要與借款單位或借款人取得聯(lián)系,，查明原因,，及時收回款項或予以核銷，同時向主管院領(lǐng)導(dǎo)匯報借款的核實情況,。
第二章 經(jīng)費支出管理
一,、經(jīng)費支出審批原則
（一）根據(jù)“保證重點、兼顧一般”的原則,，學(xué)院支出管理堅持“在確保人員經(jīng)費和正常運轉(zhuǎn)的前提下,，統(tǒng)籌兼顧，區(qū)別輕重緩急”的原則,。學(xué)院對事業(yè)經(jīng)費中人員經(jīng)費按國家政策及學(xué)院制定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,；對事業(yè)經(jīng)費中的公用經(jīng)費實行“定額管理、包干使用”的管理辦法,。
（二）學(xué)院各級領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)費支出,，要以學(xué)院當年給各部門下達的預(yù)算項目、額度為基準,，未經(jīng)預(yù)算調(diào)整和審批程序,，不得審批超預(yù)算和無預(yù)算項目的經(jīng)費。
（三）各級領(lǐng)導(dǎo)在審批經(jīng)費支出時,，要嚴格遵守國家財經(jīng)紀律和學(xué)校的規(guī)章制度,，堅持?？顚Ｓ煤拖嚓P(guān)的經(jīng)費開支標準，并對所審批經(jīng)費內(nèi)容的真實性,、合理性,、合法性、合規(guī)性負責(zé),。
（四）財務(wù)處對開支事項的合法性,、合規(guī)性進行審核，未按規(guī)定履行審批手續(xù)或雖已履行了審批手續(xù)的經(jīng)費開支,，經(jīng)財務(wù)處審核后,，如有不符合國家和學(xué)院有關(guān)規(guī)定的，不予受理,。
二,、財務(wù)報銷審批
（一）預(yù)算經(jīng)費指標使用的審批權(quán)限
1、基本支出審批權(quán)限
（1）人員經(jīng)費支出
1）按照國家及學(xué)院規(guī)定標準發(fā)放的工資,、津貼,、補貼、獎金,、離退休金,、退職費、社會保險繳費,、撫恤金和生活補助等,，由人事處造冊，報院長審批后財務(wù)處執(zhí)行,。
2）除上述工資形式之外所有以津補貼,、課時費、獎金和勞務(wù)費等發(fā)放給個人的開支,，由該部門負責(zé)人審核, 分管領(lǐng)導(dǎo)同意,，人事處、財務(wù)處負責(zé)人審簽后,，報院長審定,。
3）學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金,、生活補助,、勤工助學(xué)等學(xué)生經(jīng)費的發(fā)放由學(xué)生工作處制定使用方法。支出時由學(xué)生工作處負責(zé)人和財務(wù)處負責(zé)人審簽后,，報分管院領(lǐng)導(dǎo)審批,。
（2）教學(xué)經(jīng)費支出，其中：公用經(jīng)費支出金額在1000元（含）以下由系主任審批,，支出金額在1000-3000元（含）由系主任和系書記共同審批,，支出金額在3000元以上由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批,；學(xué)生工作經(jīng)費支出金額在1000元（含）以下由系書記審批，支出金額在1000-3000元（含）由系主任和系書記共同審批,，支出金額在3000元以上由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批,。
（3）行政教輔運行經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費,支出金額在1000元（含）以下的,，由部門負責(zé)人審批; 支出金額在1000元-5000元（含）的須分管院領(lǐng)導(dǎo)審批; 支出金額在5000元以上的還需經(jīng)院長審批,。
（4）學(xué)院后勤保障支出包括水電費、綠化費,、物業(yè)管理費,、零星維修費、車輛維修,、油料費等,。支出金額在1000元（含）以下，由經(jīng)辦部門負責(zé)人簽字,；支出金額1000-10000元（含）由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批報銷,，支出金額10000元以上須由院長審批。
2,、專項經(jīng)費支出審批權(quán)限。專項經(jīng)費需要填寫《專項經(jīng)費預(yù)算審批單》報財務(wù)處審核,，經(jīng)院長審批后使用,。對于經(jīng)院長辦公會、院黨委會研究決定的重大事項,，報銷時須另附相關(guān)會議紀要,。
3、中央專項建設(shè)項目經(jīng)費,、科研及教改項目經(jīng)費按學(xué)院相關(guān)項目專項資金管理辦法的規(guī)定執(zhí)行,。
（二）預(yù)備金指標使用的審批權(quán)限
1、預(yù)備金是學(xué)院發(fā)生例外支出的準備金,，用于不可預(yù)見項目,。
2、院各部門確須在預(yù)算指標以外使用預(yù)備金時,，必須寫出書面報告,，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)同意后報財務(wù)處。金額在10萬元（含）以內(nèi)的項目由財務(wù)處提出初步意見后報院長審批使用,；金額在10-20萬元（含）的項目由院長提交院長辦公會討論審定,金額在20萬元以上的項目應(yīng)由院黨委會研究決定,。
（三）對預(yù)算內(nèi)基建工程、工程維修,、設(shè)備購置,、實驗室建設(shè)經(jīng)費等執(zhí)行先批后用的辦法,。由需求單位提出申請，按規(guī)定程序報院長審批后執(zhí)行,。具體操作程序按照學(xué)院招標采購管理辦法和學(xué)院物資采購管理辦法執(zhí)行,，上述項目支出同時實行事前合同控制。
1,、為保護學(xué)院利益不受損失,，對購置、修繕,、基建等較大項目支出,，能與對方簽定合同的原則上都要簽定合同。
2,、合同要經(jīng)院長正式授權(quán)后由指定專人簽定,。其中額度在5萬元（含）以內(nèi)的合同由分管院領(lǐng)導(dǎo)簽定，5萬元以上的合同由院長或院長授權(quán)專人簽定,。
3,、合同簽定要實行簽定審核管理制度，合同按規(guī)定程序?qū)徍灪蟀才胖Э钍乱恕?/span>
（四）各處室,、系部負責(zé)人的報銷支出,，在審批權(quán)限內(nèi)由分管院領(lǐng)導(dǎo)或院長審批；分管院領(lǐng)導(dǎo)的報銷支出由黨委書記或院長審批,；黨委書記,、院長的報銷支出實行相互審批。
（五）學(xué)院經(jīng)費實行“一支筆”審批支出制度,。學(xué)院經(jīng)費嚴格實行“一支筆”審批制度,，各部門均需確定財務(wù)“一支筆”審批人，并留簽字手跡報財務(wù)處備案,。如有變動,，要以書面形式將變更說明及預(yù)留簽字字樣及時報備。
三,、財務(wù)報銷規(guī)定
（一）辦公用品及設(shè)備的購置
1,、固定資產(chǎn)的購置。單價在1000元（含）以上,專用設(shè)備單位價值在1500元（含）以上,，使用年限一年以上的設(shè)備,，須由使用單位提出申請，按程序報批后,，由后勤管理處統(tǒng)一采購,，據(jù)實報銷，并按規(guī)定辦理采購,、驗收和領(lǐng)用手續(xù),。單筆金額大于10000元的設(shè)備購置應(yīng)附購貨合同或協(xié)議（大超市,、大賣場除外），并經(jīng)監(jiān)審部門會簽后,，按程序?qū)徟?/span>
2,、低值設(shè)備的購置。單價在200元（含）以上,，固定資產(chǎn)標準以下,，使用年限一年以上的設(shè)備，或者價值雖未達到標準,，但耐用時間在一年以上的大批同類物資,，列入學(xué)院低值設(shè)備管理，其申購,、采購,、驗收和領(lǐng)用手續(xù)與固定資產(chǎn)的購置相同。
3,、辦公用品,、教學(xué)用具的購置。單價在200元以下的辦公用品,、教學(xué)用具,，列入學(xué)院辦公用品管理，設(shè)備申購,、采購,、驗收和領(lǐng)用手續(xù)與固定資產(chǎn)的購置相同。
4,、各部門購置辦公用品、教學(xué)用具等零星購置,，須填寫物品清單,，經(jīng)后勤管理處保管員核實確認無貨，并經(jīng)后勤管理處負責(zé)人簽字同意后,，方可購置,。物品購置后，采購經(jīng)辦人員應(yīng)將所購物品連同購貨發(fā)票一起交后勤管理處保管員辦理驗收和領(lǐng)用手續(xù),，相關(guān)入庫和領(lǐng)用單,，隨同購物發(fā)票方可報銷。對辦公用耗材等購置性質(zhì)的發(fā)票,，可不入庫,，但必須有驗收人或保管人、經(jīng)辦人,、部門主管領(lǐng)導(dǎo)三個以上人員簽字方可報銷,。
（二）復(fù)印費（打印費）的報銷,。復(fù)印費（打印費）的發(fā)票或清單上應(yīng)填寫復(fù)印打印資料的詳細內(nèi)容（包括名稱、數(shù)量,、單價,、總價）。
（三）維修費的報銷,。維修費包括設(shè)備,、房屋建筑物、公共設(shè)施,、室內(nèi)裝修,、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等的維修費。1萬元以上（含1萬元）的維修費報銷,，須提供維修計劃,、維修合同、經(jīng)維修主管部門審核確認的維修結(jié)算清單,、驗收報告,，經(jīng)監(jiān)審部門會簽后辦理報銷。3萬元以上（含3萬元）的維修費報銷還需附審計報告,。
（四）印刷費的報銷,。印刷費指印刷方面的支出，3萬元以上（含3萬元）的印刷費報銷,，須提供印刷合同,。
（五）勞務(wù)費的報銷。在報銷專家咨詢,、評審,、鑒定、論證費或校外專家學(xué)者來校講座（講學(xué)）費等費用時須提供經(jīng)領(lǐng)款人簽字的《勞務(wù)費發(fā)放表》及身份證復(fù)印件,，并寫明領(lǐng)款人所在單位信息,，信息不全的不予報銷。以會議形式組織的咨詢（審評）,，一般參照每人每天不超過500元的標準執(zhí)行,。
（六）差旅費的報銷。差旅費報銷執(zhí)行《福建生物工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院差旅費管理辦法》,，出差人員必須填寫《公務(wù)出差審批單》事先審批,，參加會議或培訓(xùn)要附通知或?qū)Ψ窖埡?/span>
經(jīng)批準立項并獲得經(jīng)費的科研項目或教改項目，出差（調(diào)研）由項目負責(zé)人,、經(jīng)辦人所在部門領(lǐng)導(dǎo)同意后報學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批,。費用在該項目專項經(jīng)費額度內(nèi)列支。
（七）出國費的報銷。出國出境人員報銷差旅費,，機票要附機票的發(fā)票,，同時提供因公出國（境）批文及相關(guān)費用結(jié)算單據(jù)；項目負責(zé)人經(jīng)費中報銷學(xué)術(shù)性出國費,，須由相關(guān)職能部門審核,，分管院級領(lǐng)導(dǎo)審批。
（八）車輛運行費的報銷
1,、汽車燃料費,。汽車用油實行IC卡充值管理，學(xué)院所屬車輛由后勤管理處按實際工作性質(zhì)和情況統(tǒng)一核定油量,。緊急情況需電話請示方可加油,，發(fā)票須有乘車領(lǐng)導(dǎo)或用車部門負責(zé)人簽字,再由后勤管理處審核簽字報銷。由車管人員按單車建立油耗記錄,，并提當月車輛油耗清單,。
2、車輛維修費,。車輛的維修保養(yǎng)工作必須在指定的修理廠或特約維修店進行,。駕駛員未經(jīng)批準而擅自在其他汽車修理廠進行車輛維修而產(chǎn)生的費用，不得報銷,，長途或緊急情況需電話請示后處理,。車輛維修需事先填寫車輛維修申請單，經(jīng)車管人員審核估價,，按程序報批后,，方可將車輛送至修理廠進行檢修。
3,、其他車輛運行費,。車輛保險費由后勤管理處按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一辦理繳費，過路過橋費,、停車費等,，經(jīng)車管人員審核確認，按規(guī)定程序報銷,。
（九）會議費的報銷,。會議費報銷執(zhí)行《福建生物工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院會議費報銷有關(guān)規(guī)定》,，報銷會議費時,，須提供會議通知、會議經(jīng)費預(yù)算,、會議經(jīng)費匯總,、會議議程、經(jīng)費結(jié)算清單,、到會人員簽到表等,。
（十）培訓(xùn)費的報銷,。培訓(xùn)費指由我院相關(guān)部門或項目組自行組織或參加外單位組織的各類培訓(xùn)項目。自行組織的培訓(xùn),，報銷時須提供培訓(xùn)通知,、培訓(xùn)經(jīng)費預(yù)算、培訓(xùn)經(jīng)費匯總,、培訓(xùn)日程安排,、經(jīng)費結(jié)算清單、培訓(xùn)人員簽到表等,；外出參加培訓(xùn)的,，報銷時須提供培訓(xùn)通知。
（十一）公務(wù)招待費的報銷
1,、公務(wù)接待費是指學(xué)院因行政,、教學(xué)、科研等公務(wù)活動需要而合理開支的招待費用,，包括接待中的餐費,、住宿費和交通費用。
2,、公務(wù)接待費實行總量控制,、切塊管理的原則。每年年初,，學(xué)院根據(jù)上級財政部門批復(fù)的財政預(yù)算,，安排全年公務(wù)招待費預(yù)算，實行總量控制,；同時實行切塊管理,，按各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)集體研究,，確定全年公務(wù)招待費預(yù)算指標分配方案：其中一部分由分管院領(lǐng)導(dǎo)掌握,；一部分由教學(xué)部門黨政負責(zé)人掌握；剩余部分為院級公務(wù)接待費預(yù)算指標,，由辦公室負責(zé)管理,，院長統(tǒng)籌掌握。新校區(qū)征地及建設(shè)期間發(fā)生的公務(wù)接待費由基建處負責(zé)管理,，院長統(tǒng)籌掌握,。
3、公務(wù)招待費執(zhí)行《福建生物工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院公務(wù)招待費管理規(guī)定》,，每一次接待前,，應(yīng)由對口接待部門按照一項一單要求，填寫《公務(wù)招待費審批表》，詳細注明接待的事由,、參加人員及人數(shù),，按以下程序?qū)徟?/span>部門接待的經(jīng)辦公室登記，由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批,；院級接待的經(jīng)辦公室登記,，由院長審批；各系接待的不需經(jīng)辦公室登記,，在審批期限內(nèi)由黨政負責(zé)人共同審批或分管院領(lǐng)導(dǎo)審批,；新校區(qū)基建接待的，經(jīng)基建處登記,，由院長審批,。
（十二）交通費的報銷。因公外出乘坐公交車的交通費實報實銷,。出租車費的報銷,，應(yīng)提供有效出租車票，并詳細注明乘車日期,、事由,、起止地點、實際費用,，經(jīng)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷,。出差人員原則上不報銷出租車車票，因特殊原因需乘坐出租車的,，報銷時須附情況說明,，并由學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，同時抵扣相應(yīng)的公雜費補助,。
（十三）圖書購置費的報銷,。各單位零星購置圖書及按固定資產(chǎn)標準管理的軟件，除各單位保管人員驗收并簽字外,，還須到圖書館,、后勤管理處辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)。
（十四）版面費的報銷,。報銷論文版面費,、審稿費、發(fā)表費等,，需按引文格式注明,，經(jīng)科技處審核、登記,。
（十五）科研經(jīng)費的報銷,。根據(jù)上級及學(xué)院科研經(jīng)費管理辦法規(guī)定，科研經(jīng)費僅限于報銷科研項目研究工作直接需要的費用,。
學(xué)院科研經(jīng)費實行項目管理,，屬教學(xué)立項的，由教務(wù)處負責(zé)審核,，屬科研立項的,，由科技處負責(zé)審核。
（十六）表彰獎勵費用的報銷,。各單位發(fā)生的表彰獎勵費用,，如購買各種獎品、紀念品等,，必須事先書面申請,，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準后辦理。
（十七）資產(chǎn)處置,。資產(chǎn)處置由具體管理部門提出申請,，資產(chǎn)管理部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定提出處置方案后報院長審批。
以上經(jīng)費支出必須符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定,，通過銀行轉(zhuǎn)賬的支出,，收款單位名稱必須與票據(jù)上蓋章的單位名稱一致。同城結(jié)算,，對同一單位一次性報銷金額超過1000元的,，要通過轉(zhuǎn)賬支票支付，如遇特殊情況需現(xiàn)金支付的,，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,，并附刷卡記錄。原則上一次借款或報銷支出5000元以上的,，應(yīng)提前一天告知出納人員,，以便出納籌款備付。
四,、原始憑證的基本要求
（一）票據(jù)的印章要求
1,、發(fā)票：必須帶有稅務(wù)部門的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,。
2,、行政事業(yè)收據(jù)：必須帶有財政部門的收費票據(jù)印制章，并加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,。
3,、外單位自制的內(nèi)部收款收據(jù)一律不得作為報銷憑證。
（二）票據(jù)的內(nèi)容要求
1,、報銷審批手續(xù)完備,，發(fā)票背面需由經(jīng)辦人,、驗收人（證明人）、經(jīng)費負責(zé)人簽字,，并寫明業(yè)務(wù)用途,。
2、在超市等大型商場購物需報銷時,，除提供發(fā)票外,，還需附購物電腦明細小票，商品名稱要明確,，方可報銷,。
3、必須注明接受票據(jù)單位的名稱,、填制日期,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、計量單位,、數(shù)量,、單價、金額,、填制票據(jù)單位公章和填票人,，票據(jù)內(nèi)容必須完整。內(nèi)容不明確的票據(jù)予以退回,，待補齊后方可報銷,。
4、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,，大寫與小寫金額必須相符,。金額如出現(xiàn)錯誤不得更正，只能由原始憑證開出單位重新開具,。
5,、報銷業(yè)務(wù)實行單據(jù)當年報銷，除特殊情況外,，單據(jù)不得跨年度報銷,。
6、原始發(fā)票遺失的,，憑發(fā)票開出單位發(fā)票復(fù)印件報銷,，復(fù)印件需加蓋原出具單位的財務(wù)（發(fā)票）專用章。
如果確實無法取得復(fù)印件和證明的,，如火車票,、船票、飛機票等憑證,，由當事人寫出詳細情況,，由經(jīng)費負責(zé)人和院長批準后,，代作原始憑證。
五,、其它
（一）經(jīng)費審簽人應(yīng)當在授權(quán)的范圍內(nèi)進行經(jīng)費支出的審批,，不得超越審批權(quán)限。對于超越授權(quán)范圍審批的,，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。
（二）學(xué)院的一切經(jīng)費支出,，不論其經(jīng)費渠道,，都必須接受學(xué)院財務(wù)部門依照有關(guān)財務(wù)制度進行審查復(fù)核，接受監(jiān)審部門的監(jiān)督檢查,。
（三）實施責(zé)任追究制度,。學(xué)院按照經(jīng)濟責(zé)任制的要求和“誰簽字、誰負責(zé)”原則,，對因管理不善,、控制不嚴、責(zé)任心不強而造成資金資產(chǎn)損失,、浪費的相關(guān)責(zé)任人,，實施責(zé)任追究，并視情節(jié)給予批評教育,、處分,、處罰等。
（四）基本建設(shè)投資審批管理按照國家有關(guān)規(guī)定和辦法另行制定,。
本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行,，由財務(wù)處負責(zé)解釋。凡以前有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定不一致的,，以本規(guī)定為準,。
