為進(jìn)一步規(guī)范國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)操作和安全管理，根據(jù)《福建省省級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付暫行辦法》（閩財(cái)庫(kù)〔2005〕8號(hào)）,、《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)),、《關(guān)于印發(fā)〈福建省省級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)電子化管理實(shí)施辦法(暫行)〉的通知》(閩財(cái)庫(kù)〔2016〕50號(hào))和《福建省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)省級(jí)預(yù)算單位國(guó)庫(kù)集中支付資金安全管理的通知》（閩財(cái)庫(kù)函〔2017〕11號(hào)），結(jié)合學(xué)校實(shí)際,，制定本辦法,。
一、適用范圍
本辦法適用于省級(jí)財(cái)政下達(dá)我校的教育經(jīng)費(fèi)撥款,、科研經(jīng)費(fèi)撥款,、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)撥款和其它經(jīng)費(fèi)撥款的支付管理。
二,、國(guó)庫(kù)集中支付方式
（一）財(cái)政直接支付
1.財(cái)政直接支付指由省財(cái)政廳向福建省人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令,，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶(hù)。
2.使用財(cái)政直接支付額度時(shí),，用款單位應(yīng)按學(xué)校批復(fù)的預(yù)算和用款計(jì)劃,，提前20天提出直接支付申請(qǐng)，并附有關(guān)支付憑證,，到學(xué)校財(cái)務(wù)處辦理資金支付業(yè)務(wù),。
（二）財(cái)政授權(quán)支付
1.財(cái)政授權(quán)支付指單位按省財(cái)政廳的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令,，代理銀行根據(jù)支付指令,，在省財(cái)政廳批準(zhǔn)的用款額度內(nèi),，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將資金支付到收款人賬戶(hù)。
2.使用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí),，用款單位應(yīng)在批復(fù)的預(yù)算內(nèi),，按規(guī)定的經(jīng)費(fèi)用途及會(huì)計(jì)核算的有關(guān)要求，附有關(guān)支付憑證,，到學(xué)校財(cái)務(wù)處辦理資金支付業(yè)務(wù),。
三、會(huì)計(jì)核算
（一）根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的要求,，財(cái)務(wù)處結(jié)合內(nèi)部核算的需要,，在核算體系中設(shè)置“零余額賬戶(hù)用款額度”“財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政直接支付；財(cái)政授權(quán)支付”等會(huì)計(jì)科目,，歸集國(guó)庫(kù)集中支付相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),。
（二）對(duì)于涉及“零余額賬戶(hù)”收入、支出和年底余額上繳的賬務(wù)處理,，應(yīng)嚴(yán)格按省財(cái)政廳,、省教育廳有關(guān)規(guī)定辦理，正確使用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,。
（三）學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)定期與省教育廳,、省財(cái)政廳及有關(guān)銀行對(duì)賬，以保證賬簿記錄的正確與可靠,。
四,、資金歸墊
（一）學(xué)校的重大緊急事項(xiàng)支出以及其它按規(guī)定允許墊付的支出，可在財(cái)政授權(quán)用款額度或財(cái)政直接支付用款計(jì)劃下達(dá)前,，申請(qǐng)使用本單位資金先行墊付,。
（二）各用款單位在資金墊付前，應(yīng)將擬墊付的事項(xiàng),、原因等情況報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處,，由財(cái)務(wù)處按相關(guān)程序辦理支付手續(xù)。
（三）收到已墊付資金項(xiàng)目的財(cái)政授權(quán)支付額度或財(cái)政直接支付用款計(jì)劃后,，學(xué)?？上蚴∝?cái)政廳提出資金歸還申請(qǐng)，并提供相關(guān)批復(fù),、合同,、發(fā)票及銀行結(jié)算證明等資料，辦理還款結(jié)算手續(xù),。
五,、資金安全管理
（一）規(guī)范人員職責(zé)分工
支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位應(yīng)相互分離,、相互制約,，國(guó)庫(kù)集中賬戶(hù)的付款工作應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別審核、共同完成,，堅(jiān)決杜絕辦理資金支付業(yè)務(wù)的全部流程由一人完成的現(xiàn)象,。
（二）加強(qiáng)支付資料審核
各用款單位應(yīng)對(duì)資金支付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé),提交給財(cái)務(wù)處的付款資料應(yīng)真實(shí),、完整,、合法、及時(shí),，財(cái)務(wù)授權(quán)支付原則上應(yīng)支付到最終收款人,，支付審核崗人員應(yīng)對(duì)收款人信息進(jìn)行重點(diǎn)核對(duì),。一般情況下,，政府采購(gòu)支出應(yīng)保證中標(biāo)結(jié)果通知書(shū)、政府采購(gòu)合同,、發(fā)票及驗(yàn)收單等四類(lèi)單據(jù)齊全,、相互印證。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度
各用款單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定使用公務(wù)卡,，最大限度地減少不必要的現(xiàn)金支付,。公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)結(jié)算具體參照《福建生物工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院公務(wù)卡結(jié)算管理辦法》執(zhí)行。
（四）確保支付印章及登錄密碼安全
支付印章應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé),，上鎖保管,，具體從事開(kāi)具財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)、財(cái)政授權(quán)支付憑證的人員不可保管實(shí)體印章,。應(yīng)切實(shí)保護(hù)好福建省財(cái)政管理一體化信息系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“一體化系統(tǒng)”)的登錄密碼,，密碼應(yīng)為6-16位長(zhǎng)度的字母及數(shù)字組合密碼,并定期重置更新,確保密碼安全。
（五）切實(shí)保管好數(shù)字安全證書(shū)
數(shù)字安全證書(shū)(以下稱(chēng)“U-KEY”)的持有人不得泄露電子簽章密碼,，電子簽章操作完畢應(yīng)及時(shí)收好,，不得將U-KEY一直插在電腦上。應(yīng)嚴(yán)格按代理銀行的管理要求保管好銀行發(fā)放的U-KEY,，不用時(shí)應(yīng)將U-KEY上鎖保管,。
（六）認(rèn)真落實(shí)對(duì)賬制度
出納人員辦理支付后應(yīng)登錄一體化系統(tǒng)，及時(shí)登記財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)或財(cái)政授權(quán)支付憑證回單,，并對(duì)收款人的信息認(rèn)真核對(duì),，確保賬實(shí)相符。對(duì)一體化系統(tǒng)中的國(guó)庫(kù)集中支付用款計(jì)劃及支付在途數(shù)據(jù),，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理,。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)適時(shí)登錄一體化系統(tǒng)，查看學(xué)校的預(yù)算指標(biāo)、國(guó)庫(kù)集中支付用款計(jì)劃及資金支付數(shù)據(jù),，做到心中有數(shù)：月末應(yīng)及時(shí)核對(duì)學(xué)校會(huì)計(jì)賬上“零余額賬戶(hù)用款額度”科目借方余額與一體化系統(tǒng)中可用財(cái)政授權(quán)支付額度余額是否一致,，若有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因,；月初應(yīng)及時(shí)將學(xué)校會(huì)計(jì)賬與代理銀行提供的上月財(cái)政授權(quán)支付零余額賬戶(hù)對(duì)賬單信息進(jìn)行比對(duì),；年初應(yīng)及時(shí)登錄財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付自助網(wǎng)下載并核對(duì)上年度財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行情況表，若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因,，確保支付執(zhí)行情況一致,。
（七）妥善保存會(huì)計(jì)檔案
財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)、財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū),、財(cái)政授權(quán)支付憑證回單,、財(cái)政授權(quán)支付零余額賬戶(hù)對(duì)賬單及年度財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行情況表是國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)處理的重要依據(jù)，有關(guān)單位和人員應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理的相關(guān)要求,，加以妥善保存,。
六、其它事項(xiàng)
（一）本辦法未盡事宜按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
（二）本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋?zhuān)园l(fā)布之日起執(zhí)行,。
